Эксперт о законности массовых проверок счетов граждан КГД: анализ ситуации.
Комитет государственных доходов (КГД) Казахстана разослал уведомления 594 блогерам о занижении доходов, однако законность таких проверок вызывает вопросы. Неожиданно для многих КГД проводит проверки не за 2024 год, а за 2022-2023 годы. По словам налогового эксперта Айдара Масатбаева, в таких проверках важно учитывать сроки, установленные законодательством, передает inbusiness.kz.
Согласно 114-й статье Налогового кодекса, уведомления должны быть отправлены в течение 10 рабочих дней после выявления нарушений.
"Если налоговый орган не может подтвердить, когда именно он узнал о нарушении, то такое уведомление подлежит отмене. Согласно 114-й статье Налогового кодекса, если государство не уложилось в установленный срок, такие уведомления считаются просроченными", – пояснил налоговый эксперт.
Вопрос о законности полученных уведомлений остается открытым. По словам эксперта, если данные о налоговых нарушениях блогеров хранились у налоговиков и сейчас используются для создания прецедента, это уже спорный момент.
"Если налоговые органы получили эти сведения относительно недавно, согласно новым данным, то они действительно действуют законно. Но если эти сведения хранились ранее и их решили использовать как козырь, то ответ — нет. Потому что существуют четкие сроки, в которые необходимо выставить уведомление", – добавил он.
Как налоговики узнали о счетах блогеров?
По закону банки передают налоговым органам данные о частных счетах только для определенных категорий граждан. Это лица, занимающие государственные должности, их супруги, а также те, кто обязан декларировать доходы в соответствии с законами о выборах, коррупции, банковской деятельности и ценных бумагах.
"Блогеры не входят в этот список. Даже индивидуальные предприниматели не попадают в него," — подчеркивает Масатбаев.
Приказ министерства финансов № 323 устанавливает еще один критерий — банки передают налоговым органам сведения о счетах, если на них в течение трех месяцев поступали платежи от 100 и более различных отправителей. Однако даже в этом случае КГД должен направить запросы в банки в начале следующего года и получить ответы в середине февраля. Это подразумевает, что информация за 2022-2023 годы должна была быть обработана давно.
"Почему уведомления выставляются только сейчас? Уведомления, согласно 114-й статье, должны быть выставлены в течение 10 рабочих дней. Чего вы ждете? Или я предполагаю, что они несвоевременно собрали этот запрос. Сроки и группы не совпадают — вот что меня беспокоит," — отмечает эксперт.
Какие доходы облагаются налогом?
Основной аргумент налоговиков — блогеры получают предпринимательские доходы и обязаны уплачивать налоги. Однако, по словам Масатбаева, не все денежные поступления считаются доходом.
"Дарение и наследство в Казахстане не облагаются налогом. Если кто-то перевел блогеру деньги в качестве подарка (доната) — это не считается доходом. Но если он получил оплату за рекламу или выступление — это уже предпринимательский доход, с которого необходимо платить налоги," — пояснил он.
Существует два способа декларирования доходов блогеров:
- Через ИП (как минимум) — если доход получен от казахстанских компаний (например, за рекламу или корпоративные мероприятия).
- Как иностранный доход — если блогер зарабатывает через YouTube-канал или другие зарубежные платформы. В этом случае можно не регистрировать ИП, а просто задекларировать доход от монетизации на зарубежной аудитории и уплатить 10% налога.
Масатбаев напоминает, что уведомления — это не обвинительное или окончательное решение. Если блогеры не согласны с налоговым органом, у них есть два варианта защиты:
- Оспорить само уведомление, если КГД получил сведения незаконно или просрочил сроки их использования. Если удастся доказать, что приказ № 323 не распространяется на блогеров, это также станет основанием для отмены уведомления.
- Подать пояснение и в случае несогласия с ним налоговых органов дождаться налоговой проверки и уже в ее рамках оспаривать претензии. Это более сложный процесс, так как КГД придется доказывать, что переводы были действительно оплатой за услуги, а не, например, подарками или личными переводами.
"С учетом успехов проводимой реформы административной юстиции, у налогоплательщиков сейчас как никогда есть хорошие шансы на честный и справедливый суд. В настоящее время для споров с государством принят отдельный Административный процедурно-процессуальный кодекс. Я доволен не только его текстом, но и отправлением правосудия. Судьи уже делают успешные шаги на пути к фундаментальной реформе правосудия. Статистика удовлетворенных исков налогоплательщиков сейчас составляет около 60-70%. Это прорыв, совсем не похоже на то, что было семь лет назад," — отмечает Масатбаев.
По мнению эксперта, давление на самозанятых и инфлюенсеров в Казахстане будет только возрастать. Государство ищет дополнительные источники доходов, и налоговый контроль за онлайн-бизнесом неизбежно ужесточится.
"В условиях дефицита бюджета налоговые органы будут пробовать новые схемы контроля. Государство будет искать любые способы для пополнения бюджета. Ну и, конечно, раз уж для нас вводят всеобщее декларирование, это показывает, что мы должны отчитываться. Я думаю, что данный административный контроль будет только усиливаться. Это далеко не последний шаг от налоговых органов в этой шахматной партии. Думаю, будут и другие моменты, которые будут так или иначе проверять налоговую безопасность наших налогоплательщиков," — подытоживает Масатбаев.
Таким образом, блогерам, попавшим под внимание КГД, стоит внимательно изучить правовые основания претензий и при необходимости отстаивать свою позицию в суде.
К слову, в начале февраля, отвечая на наш запрос, в КГД сообщили, что в 2024 году налоговые поступления от казахстанских блогеров выросли до 3,2 млрд тенге, в то время как годом ранее составили 2 млрд тенге. Тогда же сообщалось, что по итогам прошлого года камеральный контроль выявил 37 инфлюенсеров, занизивших доходы на 630,1 млн тенге. В КГД не стали раскрывать имена нарушителей, однако известно, что все они получили уведомления и погасили задолженности.