Эксперт о запутанной ситуации с вычетами по ИПН: время становится врагом для законодателей.
Тысячи людей уже выстраиваются в очереди к бухгалтерам крупных предприятий и организаций, в которых трудится от 2 до 3 тыс. сотрудников. Граждане обращаются к специалистам с просьбой проконсультировать их по вопросам получения налоговых вычетов. Эксперты прогнозируют, что эта тенденция будет нарастать к концу месяца. В то же время компетентные органы продолжают оставаться в стороне, будто это их не касается.
"На официальной странице комитета государственных доходов в социальных сетях наблюдается полное молчание относительно позиции уполномоченного органа по новым вычетам по индивидуальному подоходному налогу. Граждане все активнее узнают о возможностях снижения ИПН через интернет и СМИ и уже начинают приносить документы в бухгалтерии с требованиями применить законные вычеты", — поделилась с inbusiness.kz налоговый эксперт Рита Еспенбетова.
Ранее она уже поясняла, что существует вероятность того, что статьи, предусматривающие эти нормы, могут быть приостановлены ретроспективно с 1 января 2025 года.
Такое уже происходило не раз в контексте изменений в налоговом законодательстве страны, и имеются официальные ответы уполномоченного органа о том, что такое приостановление планируется.
Проект нового Налогового кодекса, который активно обсуждается профессиональным сообществом с весны 2024 года, не включает положения о данных вычетах по индивидуальному подоходному налогу.
"Время работает против законодателей. Чем больше людей осознают свои права на новые вычеты, тем сложнее будет объяснить им, почему эта норма действовала вчера, а сегодня — нет. Это уже начинает восприниматься как социальный вопрос", — отметила эксперт.
Кроме того, по её словам, существуют нюансы в применении самих вычетов. Поскольку с 1 января 2025 года планируется введение всеобщего декларирования для всего взрослого населения страны, отдельные положения по вычетам ИПН были разработаны с расчетом на то, что все совершеннолетние граждане Казахстана будут подавать годовую декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00.
Напоминаем, что отдельные нормы по вычетам содержат следующее:
- Для многодетных семей, имеющих на 1 января 2025 года 4 и более несовершеннолетних детей, предусмотрен новый налоговый вычет. Его могут получить оба родителя в сумме, не превышающей 282-кратный размер МРП за календарный год. Для его получения необходимо предоставить подтверждающие документы и заявление о применении вычета по установленной форме работодателю.
- Введена новая категория "Прочие налоговые вычеты", которая включает:
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам, уплаченным в свою пользу;
- налоговый вычет на обучение для тех, кто обучается на платной основе в дошкольных учреждениях, а также получает послесреднее, высшее или профессиональное образование, в пределах 118-кратного размера МРП за календарный год;
- налоговый вычет на медицинские услуги (за исключением косметологических) в пределах 118-кратного размера МРП за календарный год;
- налоговый вычет по вознаграждениям, включая ипотечные жилищные займы, полученные в банках второго уровня с лицензией Национального Банка, также в пределах 118-кратного размера МРП за календарный год.
Для получения "прочих налоговых вычетов" необходимо подать заявление работодателю по установленной форме, указав предварительную сумму вычетов, которая не должна превышать 282-кратный размер МРП. Налоговый агент уменьшает облагаемый доход на указанную сумму без необходимости предоставления подтверждающих документов.
Тем не менее общая сумма предварительных вычетов, указанных физическим лицом в заявлениях для всех налоговых агентов за календарный год, должна быть документально подтверждена при подаче декларации о доходах и имуществе (ф.270.00) по итогам года.
Максимальный размер совокупного налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, применяемых как налоговым агентом, так и физическим лицом самостоятельно, не должен превышать 564-кратный размер месячного расчетного показателя. Оригиналы документов, подтверждающих право на вычеты, должны храниться у физического лица в течение трех лет — срока исковой давности.
"Если рассмотреть практическую реализацию, возникает множество вопросов. Учитывая, что часть декларантов на четвертом этапе всеобщего декларирования будет освобождена от подачи деклараций, неясно, как будут контролироваться установленные лимиты по вычетам для физических лиц. Если вычет предоставляется на основании заявления физического лица без подтверждающих документов, кто будет нести ответственность в случае последующего отказа в праве на эти вычеты? Как будет осуществляться контроль за законностью вычетов? Количество обращений за консультациями по новым вычетам растет с каждым днем, особенно на крупных предприятиях с численностью сотрудников от 3 до 5 тыс. человек. С приближением конца месяца необходимо начислить заработную плату, и представьте, как сложно обработать заявления от сотрудников при таких больших штатах", — задается вопросами Рита Еспенбетова.
В целом, вопросов действительно много, нормы, по мнению эксперта, недостаточно проработаны, и все ожидают позиции уполномоченного органа, который, похоже, оказался в сложной ситуации из-за несвоевременной проработки данного вопроса.
На прошлой неделе мы направили официальный запрос в КГД касательно применения налоговых вычетов и ожидаем ответа.
Также напоминаем, что многодетные семьи в Казахстане могут "разбогатеть" на сумму до 2,2 млн тенге за счет налоговых скидок.