Правительство Казахстана предлагает отменить обязательные пенсионные взносы (ОПВР), которые начнут действовать с 2024 года. С 2025 года ставка составит 2,5% от фонда заработной платы. В качестве альтернативы предпринимателям предложат увеличить ставку НДС.
Что ждет казахстанцев, малый и средний бизнес, и какое пенсионное будущее у Казахстана в новых экономических условиях – своим мнением по этому поводу в интервью inbusiness.kz поделилась глава консалтинговой компании Angels Niko Advisory, эксперт Вера Капацина.
– Вера Ивановна, как отмена обязательных пенсионных взносов повлияет на финансовое положение работодателей? Как, по вашему мнению, работодатели могут адаптироваться к новым условиям, чтобы оставаться конкурентоспособными на рынке труда?
– Давайте рассмотрим процесс увеличения ставки по НДС. Изначально планировалось повысить ставку до 20%, но затем была предложена дифференцированная шкала: общая ставка 16%, освобождение для сельскохозяйственных производителей и промежуточная ставка 10% для определенных категорий налогоплательщиков. В результате мы имеем 16% как основную ставку, освобождение и промежуточную ставку в 10%. Также, вероятно, сохранится нулевая ставка для некоторых сделок.
Таким образом, общая ставка НДС составит 16%, тогда как текущая ставка — 12%. Это означает, что ожидается увеличение на 4%. Однако, когда мы обсуждаем влияние любого налога, важно учитывать не только его ставку, но и налоговую базу. База — это то, от чего рассчитывается налог. Например, обязательные пенсионные взносы работодателя взимаются от фонда заработной платы, в то время как НДС рассчитывается на основе общего объема продаж.
Здесь важно понимать, что базы этих налогов различаются. Фонд оплаты труда включает суммы, которые работодатель тратит на зарплату своих сотрудников. Если мы говорим о повышении НДС на 4%, это означает, что работодателю придется повысить цены на свою продукцию. Например, если владелец небольшой пекарни зарабатывает миллион тенге в месяц, его фонд оплаты труда будет значительно меньше этой суммы.
Сравнивать 4% на продажи и 2,5% на фонд оплаты труда некорректно, поскольку база для расчета налога различается. Фонд оплаты труда всегда будет меньше, чем общий объем продаж. Поэтому утверждение о том, что снижение пенсионных взносов компенсируется увеличением НДС, не совсем верно. Работодателю придется поднять цены из-за нового НДС, что может негативно сказаться на покупательской способности потребителей.
Например, если цена на ботинки увеличится со 100 тысяч тенге до 116 тысяч тенге, многие потребители могут отказаться от покупки. В конечном итоге бремя НДС ляжет на плечи потребителей, так как они оплачивают этот налог через повышенные цены на товары и услуги. Существует также недопонимание того, как это изменение повлияет на работодателей и их финансовое состояние.
Снижение НДС, на мой взгляд, не приведет к облегчению ситуации. Почему? Потому что нет прямой связи между НДС и фондом оплаты труда. Например, если налог на заработную плату снижается на 2,5%, это не означает, что я автоматически снижу свои цены. У меня была цена 116 тыс. тенге, и она может остаться такой же или даже увеличиться до 120 или 150 тыс. тенге. Снижение налога на зарплату не создаст у меня желания понизить цену.
Цена будет расти, так как она будет отражать более высокий НДС, а также увеличенные затраты на закупку товаров и услуг. Фонд оплаты труда останется неизменным, и хотя я буду платить меньше налога с него, это не повлияет на мои цены. Работодатель не сможет снизить свою цену, и это подводит нас к сути вопроса.
Реальный эффект на экономику и потребителей от изменения ставок и отмены ОПВР будет заключаться в том, что при повышении НДС цены автоматически вырастут из-за увеличения налоговой нагрузки. Кроме того, рост цен будет вызван увеличением расходов на сырье, топливо, электроэнергию и коммунальные услуги. В итоге 2,5% от ОПВР не окажут значительного влияния: во-первых, база для расчета мала; во-вторых, сумма несущественна; в-третьих, негативные последствия от повышения ставки по НДС перекроют все положительные изменения. Я полагаю, что именно так и будет.
– Как вы оцениваете предложение о повышении ставки НДС как альтернативу обязательным пенсионным взносам? Какие преимущества и недостатки такого подхода? Как это может отразиться на потребительских ценах и общем уровне инфляции в стране?
– Повышение ставки НДС, безусловно, приведет к росту цен на товары и услуги. Во-первых, сам налог станет выше, а во-вторых, в Казахстане не так много производителей, которые продают свою продукцию напрямую. Чаще всего между производителем и конечным потребителем существует несколько посредников, и каждый из них будет вынужден увеличить цену на 4% из-за роста ставки с 12% до 16%. Таким образом, конечный потребитель столкнется с многократным увеличением цен.
Некоторые утверждают, что НДС — это косвенный налог и не влияет на бизнес. Но это не совсем так. Когда я покупаю товар с НДС, я плачу как за сам товар, так и за налог. И если раньше я платила 12%, то теперь придется платить 16%. Это значит, что вся цепочка поставок будет затронута, и конечная цена для потребителя вырастет.
Кроме того, рост НДС приведет к увеличению общего уровня инфляции. Государственные прогнозы, говорящие о 4,5% инфляции, могут быть далеки от реальности. На практике, учитывая текущие цены и расходы, реальная инфляция может составлять 25-30%. Государство не хочет признавать это, потому что тогда потребуется увеличивать социальные пособия и выплаты.
Важно учитывать не только инфляцию, но и общий эффект от повышения налога. Если ставка НДС повысится, возникает вопрос: за счет каких средств конечный потребитель сможет приобретать товары и услуги по новым ценам? Каждый этап цепочки добавит свои 4% плюс свою маржу, что еще больше увеличит стоимость.
Таким образом, повышение НДС окажет значительное влияние на экономику. Альтернативой могут быть только сопоставимые налоговые изменения. Например, если бы ставка НДС снизилась с 12% до 10%, это могло бы стать реальным облегчением для бизнеса. Однако повышение ставки не является альтернативой обязательным пенсионным взносам, поскольку это совершенно разные вещи с разными последствиями.
– Какие экономические последствия могут возникнуть от изменения налоговой политики для малого и среднего бизнеса в Казахстане? Приведет ли это к увеличению или снижению предпринимательской активности? Как малые предприятия могут адаптироваться к новым условиям?
– Переход в тень или в серую зону становится для многих единственным способом адаптации. Либо бизнес должен покрывать все налоговые расходы, что становится очень дорого, либо работать неофициально. Я опасаюсь, что малый и средний бизнес воспользуется любой возможностью для неофициальной работы без лишних раздумий. Возможно, компании не хотят этого делать, но они вынуждены, потому что иначе их товары и услуги просто не будут покупаться.
Государство, похоже, не понимает, как это влияет на финансовое состояние людей. Человек может хотеть купить товар или услугу, но у него просто нет на это денег. Если цена товара составляет 200 тенге, а у покупателя есть только 100 тенге, то он не сможет совершить покупку. В результате будут активно развиваться серые схемы, которые станут единственным выходом для бизнеса.
Это приведет к негативным последствиям, ведь рост предпринимательской активности никогда не сопровождался увеличением налогов. Напротив, чтобы стимулировать развитие, необходимо снижать налоги, уменьшать контроль, вводить моратории на налоговые проверки и проводить налоговую амнистию. Когда же государство ужесточает контроль и повышает налоги, ожидать экономического роста просто невозможно.
– Какие риски и недостатки вы видите в предложенной реформ