Альтернативные способы экономии для Казахстана вместо повышения НДС.
В последние недели активизировалось обсуждение налоговой реформы в Казахстане, особенно после заявлений президента Касым-Жомарта Токаева о необходимости поиска "оптимальных решений". Эксперты полагают, что новая ставка НДС в 16% может быть временным компромиссом, и в будущем вопрос ее повышения вновь появится на повестке. Специалисты предложили альтернативные методы сокращения бюджетного дефицита, включая оптимизацию государственных расходов и улучшение таможенного администрирования, передает inbusiness.kz.
На расширенном заседании правительства в январе министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил увеличить ставку НДС с 12% до 20%, сократить налоговые льготы и снизить порог обязательной регистрации плательщиков НДС. Однако вскоре президент поручил правительству сделать ставку дифференцированной.
На сегодняшний день правительство предлагает установить НДС на уровне 16% и сделать ставку дифференцированной. Если изменения будут приняты, то от уплаты НДС освободят производителей сельскохозяйственной продукции, а для ряда отраслей установят промежуточную ставку в 10%.
Дифференцированная ставка НДС и ожидания бизнеса
Партнер Dasco Consulting Group Тахир Аслялиев отметил, что такой подход широко используется в различных странах мира. Например, для высокодоходных и спекулятивных секторов могут быть установлены ставки в диапазоне 18-20%, тогда как для приоритетных для государства отраслей, таких как сельское хозяйство, нефтегазохимия и IT, возможны льготные или нулевые ставки.
"Пониженную ставку НДС можно применять, вероятно, для таких отраслей, которые имеют потенциал роста и могут стать источником экономического роста для Казахстана. Это у нас продукты питания, нефтегазохимия, это могут быть пониженные налоговые ставки для мелкоузловой сборки автомобилей, для создания каких-то базовых материалов горнопромышленности. Помимо сектора производства товаров, это также может работать и в сфере услуг. Например, для креативных секторов, таких как кинотеатры, кинопроизводство и, возможно, для IT-услуг. То есть те услуги, которые основаны на креативности и знаниях людей. Вероятно, для таких отраслей у нас должна быть дифференциация, именно стимулирующая, то есть пониженные ставки НДС", – поделился мнением эксперт.
Генеральный директор AERC Жаныбек Айгазин также поддерживает дифференциацию ставок НДС, но считает, что необходимо учитывать покупательскую способность населения и техническую готовность налоговой системы.
"В Китае существует трехступенчатая система НДС – 6%, 9% и 13% в зависимости от вида товара и услуги. Казахстан тоже может рассмотреть такой вариант, но вопрос в том, насколько наша налоговая система готова к этому", — отметил он.
Реальная ставка: 16% вместо 20%?
Айгазин подчеркнул, что повышение НДС до 20% не решит всех бюджетных проблем страны, как предполагает правительство. Кроме того, снижение порога уплаты налога до 15 млн тенге изменит конкурентную среду среди предпринимателей.
"Возможно, для бюджета она (ставка 20%) в какой-то мере решит вопрос. На первый год, возможно, будет рост налоговых поступлений. Но на следующий год экономика подстроится под данную ставку. И, к примеру, при равных условиях налоговые поступления, наоборот, упадут. Например, все облагаются НДС. Естественно, все будут закупать друг у друга, и все начнут брать себе зачет", – заявил эксперт.
По мнению Тахира Аслялиева, первоначально предложенная ставка 20% была завышена намеренно, чтобы оставить пространство для переговоров. Он считает, что государству необходимо установить такую ставку, которая позволит решить три ключевые задачи:
- Сокращение использования трансфертов из Нацфонда. В настоящее время объем изъятий превышает поступления, и при таком подходе фонд может исчерпаться в течение 10-15 лет.
- Снижение зависимости от государственного долга. В Казахстане большая часть заимствований – внутренние, и они дорогие, поскольку привязаны к базовой ставке Национального банка. Это увеличивает нагрузку на бюджет.
- Формирование бюджета развития. В Казахстане его доля составляет 8-9%, тогда как в развитых странах – от 20%. Эти средства необходимы для модернизации инфраструктуры, строительства социальных учреждений, а также для поддержки бизнеса.
Учитывая вышеперечисленные задачи, государство, по мнению Аслялиева, возможно, примет ставку НДС на уровне 16%. Однако это будет лишь временная мера.
"Под давлением бизнеса и общества правительство, вероятно, остановится на ставке 16%. Но этого может оказаться недостаточно, и через 2-3 года вопрос пересмотрят. Если налоговых поступлений будет недостаточно для решения трех задач, о которых я говорил ранее, то, соответственно, возможно, ставку НДС придется повышать, скажем, с 16% до 18%", — предположил он.
Оптимизация расходов: где можно сэкономить?
Изначально министерство национальной экономики предсказывало, что повышение ставки НДС до 20% должно привести к увеличению налоговых поступлений на 6-7 трлн тенге. Однако эксперты считают, что эта сумма может оказаться завышенной. В частности, изменения в пороге по НДС и сокращение числа видов деятельности, подпадающих под розничный налог, могут снизить реальные поступления в бюджет до 3-3,5 трлн тенге, что явно недостаточно для покрытия дефицита бюджета в 10 трлн тенге.
Поэтому в свете последних замечаний президента правительству необходимо пересмотреть не только налоговую систему, но и бюджетные расходы. Аслялиев предложил два ключевых направления оптимизации: строгая оценка целесообразности бюджетных расходов; повышение эффективности госзакупок и государственной поддержки.
Аслялиев считает, что существует множество мер государственной поддержки, которые работают неэффективно и требуют пересмотра. Это, в свою очередь, поможет оптимизировать бюджет и снизить необходимость в повышении налогов.
Жаныбек Айгазин, в свою очередь, считает, что оптимизация возможна и в системе государственного управления.
"Около 14% бюджета уходит на зарплаты госслужащих. Возможно, здесь есть резервы для экономии. Также нужно анализировать несеквестируемые расходы на социальное обеспечение, здравоохранение и образование: какие функции можно передать на рынок или цифровизовать?" — предложил он.
Еще один способ снизить зависимость бюджета от НДС – усиление таможенного администрирования. Это позволит увеличить налоговые поступления от внешней торговли. Кроме того, есть неналоговые поступления, такие как дивиденды госкомпаний и доходы от валютных резервов. Однако они нестабильны и зависят от внешних факторов, например, цен на нефть.
"Помимо налоговых поступлений есть еще неналоговые доходы. Среди них два основных, но они оба достаточно волатильны. Первые – это дивиденды от государственных предприятий. По большому счету, основу среди них составляет "Самрук-Казына", а внутри фонда – поступления от "КазМунайГаза", который, в свою очередь, сильно зависит от мировой цены на нефть. Соответственно, когда мировая цена на нефть низкая, доля неналоговых поступлений в форме дивидендов снижается, и бюджет недополучает доходы", — пояснил эксперт.
Подводя итоги, можно сказать, что повышение ставки НДС – это неизбежность и новая реальность, с которой нам предстоит столкнуться. Остается надеяться, что власти найдут компромиссное решение, которое будет приемлемым как для бизнеса, так и для государственного бюджета и граждан Казахстана. При этом стоит помнить, что устойчивость бюджета зависит не только от налоговой нагрузки, но и от эффективности государственных расходов.