Премьер-министр Республики Казахстан Олжас Бектенов провел рабочую встречу с заместителем премьер-министра и министром национальной экономики Сериком Жумангариным, а также министром финансов Мади Такиевым. Обсуждались вопросы налогово-бюджетной реформы и усиления контроля за налоговыми поступлениями, сообщает Primeminister.kz.
Министр финансов Мади Такиев сообщил, что в ходе анализа были выявлены случаи использования специальных налоговых режимов (СНР), ранее введенных для поддержки и развития малого бизнеса в начальный период, как законных схем оптимизации налоговых обязательств недобросовестными налогоплательщиками.
В настоящее время в Казахстане зарегистрировано 2,3 млн налогоплательщиков. Из них лишь 8%, то есть 137 тыс., являются плательщиками НДС. В целом 81% всех субъектов работают в специальном налоговом режиме по упрощенной декларации, при этом 85% из них указывают доходы до 15 млн тенге.
«Мы провели анализ взаиморасчетов субъектов, использующих специальные налоговые режимы, с компаниями, работающими на общеустановленном режиме. Результаты показали, что взаиморасчеты между такими режимами удвоились за последний год – с 5 до 10 трлн тенге. При этом из общего оборота в 16 трлн тенге по специальным налоговым режимам взаиморасчеты с общеустановленным режимом составляют 10 трлн тенге. То есть, зарабатывая сотни миллиардов тенге, налогоплательщики уплачивают незначительные налоги», — сообщил Мади Такиев, также озвучив ряд схем дробления, используемых бизнесом.
Для оптимизации налогов и размывания прибыли компании следуют принципу увеличения «документальных» расходов. Одна компания закупает товар и перепродает его по себестоимости другому юридическому лицу, работающему в упрощенном режиме. В результате первая компания показывает убыток, а вторая, воспользовавшись льготными условиями, избегает уплаты НДС.
Кроме того, применяется метод разделения бизнеса на несколько юридических лиц. Например, в одном заведении бар, кухня и караоке оформлены как отдельные компании, или каждый этаж гостиницы принадлежит разным индивидуальным предпринимателям. Когда доход одного из них достигает порога в 78 млн тенге, деятельность прекращается, а на смену приходит другое юрлицо, что позволяет избежать уплаты НДС.
«Для уменьшения нагрузки на фонд оплаты труда работники предприятий выводятся за штат, регистрируются как индивидуальные предприниматели и предоставляют услуги бывшему работодателю не как работники, а как отдельные лица. Соответственно, уменьшаются налоговые платежи в фонд оплаты труда, социальная ответственность снимается с работодателя, и далее ее несет предприниматель», — сообщил Мади Такиев.
В связи с этим, для совершенствования налогового администрирования Министерство финансов РК предлагает ряд мер по борьбе с дроблением:
- ввести законодательный критерий дробления бизнеса;
- внедрение принципа преобладания формы над сущностью налоговых споров;
- внедрение методов контроля и доказывания таких фактов;
- ограничение видов деятельности для индивидуальных предпринимателей.
«Из информации министра финансов видно, что недобросовестные предприниматели, применяя различные схемы оптимизации налоговой нагрузки, ведут себя неподобающим образом. При миллиардных оборотах они платят в бюджет суммы, которые абсолютно не соответствуют их прибыли. У нас есть полный список таких крупных компаний. Там присутствуют известные строительные компании, такие как BI Group, BAZIS и многие другие. Также известные и популярные рестораны, фитнес-клубы и различные компании, работающие в других секторах экономики. Воспользовавшись случаем, я хотел бы обратиться к собственникам и руководителям крупных компаний, использующим различные схемы оптимизации налоговой нагрузки. В ближайшие дни вы получите уведомления от налоговых органов о необходимости уплаты дополнительных сумм налогов. Прошу всех в течение двух недель подать в налоговые органы дополнительные налоговые декларации и уплатить справедливые суммы налогов. Если эти действия не будут выполнены, государство оставляет за собой право использовать все доступные ресурсы, включая фискальные и правоохранительные. Разговор будет жестким, но мы открыты для диалога, если бизнес готов вести себя по отношению к государству справедливо», — подчеркнул Олжас Бектенов.
Следует отметить, что в Казахстане существует проблема дефицита республиканского бюджета. Для увеличения поступлений в госказну правительство намерено провести налоговую реформу и повысить ставку по налогу на добавленную стоимость. Ранее в РК рассматривали вопрос увеличения ставки НДС с 12% до 20%, при этом планировалось снизить нагрузку на фонд оплаты труда до 30%. Также заместитель премьер-министра и министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил снизить порог НДС до 15 млн тенге. Во время встречи с бизнесменами 28 января 2025 года президент Касым-Жомарт Токаев отметил, что любые нововведения должны основываться на всестороннем анализе и продуманной стратегии, и поручил правительству дополнительно проработать вопрос по ставке НДС.
11 февраля 2025 года Серик Жумангарин на заседании правительства сообщил, что ставка налога на добавленную стоимость «будет дифференцированной: 16%, 10%, 0% и освобождение от НДС». Также сообщалось, что в сфере строительства планируется внедрение социального инфраструктурного платежа (СИП) вместо НДС.
Предложенная реформа в части отмены оплаты соцналога и ОПВР предпринимателями могла бы осуществиться при условии повышения НДС до 20%. В таком случае у государства были бы доходы для покрытия социальных отчислений вместо работодателя. Однако при предложенной в настоящее время ставке НДС в 16% социальные отчисления предполагается оставить без изменений.
В Министерстве финансов Казахстана также рассматриваются вопросы сокращения неэффективных налоговых льгот и дифференциации ИПН в зависимости от доходов физических лиц.
Также сообщалось, что для производителей продукции собственного производства вводится пониженная ставка подоходного налога, а переработчики сырья получат отсрочку по НДС на импорт оборудования.