Қазақстандағы инвесторларға арналған салық жеңілдіктері: кімдер және неден босатылады.

Қазақстан инвестицияларды тарту бойынша бастамаларды белсенді түрде дамытып, экономикалық өсімді ынталандыру, инфрақұрылымды модернизациялау және экономиканы әртараптандыру үшін жағдайлар жасауда. Шетелдік және жергілікті инвесторлар қандай салықтық жеңілдіктерге үміт арта алатынын inbusiness.kz тілшісі анықтады.

Республикасының Парламенті Сенатының депутаты, қаржы және бюджет комитетінің мүшесі Нурия Ниязова Қазақстанда инвесторларды тарту бойынша ауқымды жұмыстар жүргізіліп жатқанын атап өтті.

"Бізде 2025 жылға жоспарланған көптеген жобалар бар. Сондай-ақ, 2023-2024 жылдары басталған жобаларды аяқтау жоспарлануда, және саясаттың баяулауы туралы айту, меніңше, біліксіздік: жұмыс жүргізілуде, және менің ойымша, осы жұмыстың әсері, цифрлар мен жобалар әлі жарияланатын болады, біз олардың жүзеге асырылуынан мультипликативті әсерді көретін боламыз. Бұл инфрақұрылымдық жобалар, білім беру, денсаулық сақтау саласындағы жобалар және тағы басқалар", – деді ол.

Сондай-ақ депутат, Қазақстанда инвесторларды қолдау бойынша көптеген құралдар қолданылатындығын және толық преференциялар пакеті қарастырылғанын атап өтті. Сонымен қатар, парламентарий, олардың дифференциациясы жүргізілгенін, қолдау шараларын инвестиция көлеміне, жобаларға, жүзеге асыру жоспарланған өңірге, салаға, инвестордың өзі қанша қаражат салуға дайын екеніне және қандай шарттарда жүзеге асырылатынына байланысты шектей отырып, айтты.

"Менің ойымша, қолданыстағы құралдар жеткілікті. Бірақ сонымен бірге әрбір жағдайда инвесторға жеке көзқарас қажет, инвестор біздің республикаға кіруге дайын болған бағытты дамыту үшін", – деп қорытындылады сенатор.

Сонымен қатар, Мемлекеттік кірістер комитетінің әдістеме департаментінің директоры Ораз Абдрахманов осы салада өзгерістерді жариялады.

"Жаңа Салық кодексінің жобасында инвестицияларды ынталандыру шаралары қарастырылған. Ғимараттарды, құрылыстарды, машиналарды, жабдықтарды, бағдарламалық қамтамасыз етуді сатып алу немесе салу кезінде инвестициялық салықтық преференциялар ұсынылады. Сондай-ақ, қайта құру, модернизация, күрделі және ағымдағы жөндеу шығындары бойынша ұқсас шегерім ұсынылады. Ғылымға инвестицияларды ынталандыру үшін ғылыми әзірлемаларды қаржыландыру бойынша 300% "супер шегерімдер" ұсынылады. Шикізатты қайта өңдеу үшін де ҚҚС бойынша ынталандырулар беріледі", – деп атап өтті ол.

Алайда, сарапшының айтуынша, қолданыстағы механизмдер де белгілі бір жобаны жүзеге асыру үшін жеткілікті.

Инвесторлар не күте алады

Басылымның сұрауына жауап ретінде, Мемлекеттік кірістер комитеті қолданыстағы заңнамада салықтық жүктемені азайтуға әсер ететін бірқатар механизмдер қарастырылғанын хабарлады.

"Біріншіден, инвестициялық салықтық преференциялар туралы сөз болып отыр, олар Салық кодексінің 274-276-баптарында қарастырылған. Бұл салық төлеушінің инвестициялық салықтық преференцияларды өз бетінше қолдануы, бұл преференциялардың объектілерінің құнын корпоративтік табыс салығын есептеу мақсатында толық шегеруге мүмкіндік береді, Республика Қазақстанның аумағында алғаш рет пайдалануға берілген және (немесе) қайта құру, модернизация, бір уақытта немесе преференция объектілерін пайдалануға берген сәттен бастап үш жыл ішінде жүргізілген шығындар", – деді Ораз Абдрахманов.

Заңда 14 арнайы экономикалық аймақта қызметін жүзеге асыратын ұйымдар үшін салықтық жеңілдіктер де қарастырылған:

• КПН, жер салығы, мүлік салығы, жер учаскелерін пайдалану үшін ақы бойынша 100% - ға азайту;
• СЭЗ аумағында басымдықты қызмет түрлері бойынша өндірілген және сатылатын тауарларды ҚҚС-тан босату (2021 жылдан бастап);
• СЭЗ аумағында қызметті жүзеге асыру кезінде толық көлемде тұтынылатын тауарларды жеткізу нөлдік ставкамен ҚҚС-қа жатады (жеткізушілер үшін);
• СЭЗ және индустриалдық аймақтардың басқарушы компаниялары жер салығы, мүлік салығы және жер учаскелерін пайдалану үшін ақы бойынша 100% - ға азайтады;
• СЭЗ-дағы салықтық жеңілдіктерге қатысты "инвестиция неғұрлым көп, жеңілдіктер соғұрлым көп" принципі бойынша дифференциалды тәсіл (2024 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енеді) СЭЗ қатысушыларына, 2024 жылғы 1 қаңтардан кейін қызметті жүзеге асыру туралы келісімшарттар жасағандарға қолданылады.

Инвестициялық келісімшартты жүзеге асыратын ұйымдарға (инвестициялар 7,5 млн. МРП-дан) салықтар бойынша келесі преференциялар ұсынылады:

• инвестициялық келісімшартта анықталған қызмет түрлерінен алынатын кірістер бойынша КПН-ды 100% - ға азайту (10 жыл);
• жер салығын есептеу кезінде 0 коэффициенті (10 жыл);
• мүлік салығын есептеу кезінде салық базасына 0 пайыздық ставка (8 жыл);
• СЭЗ аумағында қызметті жүзеге асыру кезінде тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатудан алынатын айналымдарды ҚҚС-тан босату (с. 39), 43-1) және 47) ст. 394 НК);
• инвестициялық жобаны жүзеге асыру кезеңінде 15 миллион МРП-дан кем емес инвестициялар көлемі кезінде көрсетілген салықтар бойынша преференцияларды қолдану мерзімі аяқталғаннан кейін он жыл ішінде фактілік шығындардан жиырма пайыздан аспайтын салықтық міндеттемелерді азайту;
• берілген салықтық преференциялардың тұрақтылығы келісімшарттың барлық мерзімі бойы сақталады.

Сондай-ақ, инвестициялық басымдықты жобаны жүзеге асыратын ұйымдарға салықтар бойынша бірқатар преференциялар беріледі. Мысалы, жаңа өндірістерді (инвестициялар – 2 млн, 1 млн және 200 мың МРП) құру кезінде:

• есептелген КПН сомасын 100% - ға азайту (10 жыл);
• жер салығы ставкаларына 0 коэффициентін қолдану (10 жыл);
• мүлік салығын 0 пайыздық ставка бойынша салық базасына есептеу (8 жыл).

Ал, бар өндірістерді кеңейту және (немесе) жаңарту кезінде (инвестициялар – 5 млн МРП) есептелген КПН сомасын үш жылға 100% - ға азайту қарастырылған.

РК-ның заңды тұлғасына инвестициялық жобаны жүзеге асыру кезінде келесі инвестициялық преференциялар беріледі:

• технологиялық жабдықты, оның комплектушілерін және запастарын, шикізатты және (немесе) материалдарды импорттау кезінде кедендік баждардан босату;
• шикізатты және (немесе) материалдарды импорттау кезінде қосылған құн салығынан босату;
• мемлекеттік натуралды гранттар.

"Инвестициялық преференциялар ҚР заңды тұлғасына, СЭЗ қатысушысына немесе еркін қойманың иесіне немесе моторлы көлік құралдарын өнеркәсіптік жинау туралы келісімшарт жасағандарға беріледі", – деді мемлекеттік кірістер комитетінің әдістеме департаментінің директоры.

Осылайша,