НДС-ның өсуі қазақстандықтардың қалтасына қалай әсер етеді: көрші елдердің тәжірибесі.
Қазақстанда салық саласындағы маңызды өзгерістер талқылануда: ҚҚС ставкасы 12%-дан 20%-ға дейін көтерілуі мүмкін, ал ҚҚС бойынша тіркеу шегі 78 млн теңгеден 15 млн теңгеге дейін төмендетіледі. Сонымен қатар, жеңілдіктерді жою жоспарлануда. Бизнестің алаңдаушылығы, мұндай шаралар бюджетке көмек болмай, керісінше, қаржылық жағдайды нашарлатуы мүмкін. Inbusiness.kz Қазақстандағы ҚҚС ставкасының басқа елдермен салыстырғанда қаншалықты халықаралық стандарттарға сәйкес келетінін тексеруді шешті.
Вице-премьер және ұлттық экономика министрі Серик Жумангарин қаңтардың соңында өткен үкімет отырысында реформалар бюджетті жыл сайын қосымша 6-7 трлн теңгеге толтыруы мүмкін екенін айтты. Дегенмен, ол мұндай шаралар қазақстандықтарға ауыр тиетінін атап өтті, ал билік тұрғындарға адресаттық әлеуметтік көмек арқылы қолдау көрсетуге уәде берді. Бизнестің салықты еңбек ақы қорына төмендетуге уәде берілді, ол қазіргі уақытта 40%-ға жетеді.
Дегенмен, мамандар бұл шаралар проблемалар туғызуы мүмкін екенін ескертеді. Мысалы, егер 300-400 мың жаңа компания ҚҚС-қа тартылса, салық жүйесі жаңа салық төлеушілердің осынша көп санымен күресе алмауы мүмкін. Салық қауіпсіздігі саласындағы сарапшы Дмитрий Казанцев Қазақстан бірнеше жыл бойы Салық кодексін қайта жазып жатқанын атап өтті, бұл тұрақсыздықты тудырады және инвесторларды тартпайды. Инвесторлардың салық саясаты үнемі өзгеріп отыратын елге ақша салуға ынтасы болмайды.
"Олар ҚҚС төлейтін жаңа компаниялар санын көбейтуді қалайды. Бірақ бухгалтерия әлі күнге дейін жеңілдетілген жүйемен жұмыс істеуді түсінбей отыр, ал енді толыққанды есеп жүргізуге тура келеді. Камералдық бақылау, есептен шығару тексерулері — салық жүйесі бұған шыдас бере ала ма? Егер 300-400 мың жаңа салық төлеуші ҚҚС-қа тартылса, жүйе жай ғана шыдамай қалуы мүмкін. Сондықтан бұл ұсыныстарды қазіргі күйінде қабылдауға болмайды", — деп ескертеді сарапшы.
Билік жиі басқа елдердің тәжірибесіне сілтеме жасайды, бірақ бұл елдердегі жалақы мен экономикалық жағдай мүлдем басқа екенін ескеру маңызды. Мысалы, Өзбекстанда ҚҚС ставкасы 12% болып, президенттің жарлығымен 2028 жылға дейін осындай болып қалмақ. Қырғызстанда да ҚҚС 12%, ал Ресейде ҚҚС 2025 жылы 20%-ға дейін көтерілді.
Ресей 2025 жылдан бастап салық ауыртпалығын арттыруда: заңды тұлғалардың пайдасына салынатын салық 20%-дан 25%-ға дейін өсті, ал жеңілдетілген салық жүйесіндегі шағын бизнес үшін шектеулер енгізілді: 60 млн рубльден (11,5 млн теңге) асқан табыс кезінде 20% ҚҚС енгізіледі, табыс салығы прогрессивті болды – табысқа байланысты 13%-дан 22%-ға дейін.
Бүгінгі таңда әлемнің 175-ке жуық елі тауарлар мен қызметтерге қосылған құн салығын (ҚҚС) жинайды. Ставкалар әртүрлі және белгілі бір елдің экономикалық жағдайына байланысты. Егер Еуроодақ елдеріндегі ең жоғары ҚҚС ставкалары туралы айтатын болсақ, Tax Foundation сайтындағы мәліметтер бойынша, Венгрия (27%), Финляндия (25,5%), Хорватия, Дания және Швеция (әрқайсысы 25%) жетекші орындарды алады.
Еуроодақ елдерінде төменгі ставкалар Люксембургте – 17%, одан кейін Мальта (18%), Кипр, Германия және Румыния (барлығы 19%) келеді. Ал Еуроодаққа кірмейтін елдер арасында ең төменгі ҚҚС ставкасы Швейцарияда – бар болғаны 8,1%.
Әрине, Еуропаның көпшілігінде салықтар жоғары. GfK мәліметтері бойынша, 2024 жылы орташа еуропалықтың сатып алу қабілеті 3,9%-ға артып, 18 768 еуро болды. Алайда, мұндай өмір деңгейі біркелкі емес және Еуропаның кейбір бөліктерінен қатты ерекшеленеді. Жоғары табыстар атап өтіледі Лихтенштейн, Швейцария және Люксембург тұрғындары арасында, ал Еуропадағы ең төменгі көрсеткіштер Португалия, Польша, Чехия және жалпы шығыс еуропалық елдерде байқалады.
Еуропа елдерінде орташа жалақы ТМД елдеріне қарағанда бірнеше есе жоғары. Мысалы, Trading Economics сайтының мәліметтері бойынша, Германияда жергілікті тұрғындар орташа есеппен айына шамамен 4479 еуро, Францияда – 3613 еуро, Испанияда – 2205 еуро, Польшада – 1916 еуро табады. Егер ТМД елдеріне қатысты айтатын болсақ, Ресейде орташа жалақы теңгеге шаққанда 440 мың теңге, Өзбекстанда – шамамен 210 мың теңге, ал Қырғызстанда – шамамен 213 мың теңге. Салыстыру үшін, Қазақстанда 2024 жылы орташа жалақы шамамен 420 мың теңге.
Министр Жумангарин ҚҚС ставкасы 20% — әлемнің көпшілігі үшін стандартты деп мәлімдейді. Алайда, Қазақстанды дамыған елдермен салыстырғанда, елдің мұндай өзгерістерге дайын екендігін ойлану керек, себебі жалақылар мен сатып алу қабілеті өте төмен. Бюджеттік статистика балама жоқ екенін айқын көрсетеді, мәселе тек уақыт пен қорларды ысырап ету туралы. Қалай болғанда да, өтпелі кезең қиын болады, ал өмір деңгейіне тигізер әсері сезіледі, бірақ төзімді. Қазіргі уақытта билік қолдау көрсетуге уәде беруде, бірақ өзгерістер тек бизнестің ғана емес, қарапайым азаматтардың да пікірлерін ескеруі маңызды.